Shrani za kasnejše branje.
Pri prodaji blaga v države EU mora vsako podjetje preveriti aktualne davčne stopnje za posamezno evropsko državo.
mag. Štefan Belingar, Analitika GZS
Izziv za poslovodstvo: Slovensko podjetje bo prek spletne trgovine prodajalo svoje blago v države EU in v države celotne Evrope. Na GZS so se obrnili za podatek, kje lahko za posamezno evropsko državo preverijo aktualne davčne stopnje za potrošnjo (DDV).
Na splošno velja, da je davek na dodano vrednost (DDV), davek na potrošnjo za skoraj vse blago in storitve, ki se kupujejo in prodajajo za uporabo ali potrošnjo v EU.
V večini primerov mora podjetje plačati DDV za vse blago in storitve na vseh stopnjah dobavne verige, vključno s prodajo končnemu potrošniku, in sicer od začetka do konca proizvodnega procesa, denimo pri nakupu sestavnih delov, prevozu, montaži, dobavi, pakiranju, zavarovanju in prevozu do končnega potrošnika.
Davek na dodano vrednost se sicer obračunava v vsej EU, vendar vsaka država članica sama določi davčne stopnje oziroma se v državah EU v skladu z lokalno zakonodajo uporabljajo različne stopnje DDV. Stopnje DDV se razlikujejo glede na dobavljeno blago ali storitev.
Vsaka država EU določi splošno stopnjo, ki se uporablja za večino dobavljenega blaga in storitev in ne sme biti nižja od 15 %.
Podobno kot v Sloveniji, imajo običajno države članice EU dve, včasih tudi tri različne stopnje (splošna stopnja DDV, znižana stopnja DDV).
Pri podjetjih s sedežem v EU se DDV obračuna za večino dobav in prodaj blaga v EU. DDV se v tem primeru obračuna in plača v državi EU, v kateri končni potrošnik porabi blago. Prav tako se DDV obračuna za storitve, opravljene v državah EU.
Slovensko podjetje, ki izvaža svoje blago ali storitve v države EU, mora preveriti in spremljati aktualne davčne stopnje za davek na dodano vrednost. Če podjetje izvaža svoje blago ali storitve izven EU, ne obračuna DDV, vendar mora prijaviti izvoz v carinski postopek.
Velja namreč pravilo, kadar slovenski prodajalec (zavezanec za DDV) prodaja blago v drugo državo članico EU in je prejemnik blaga tudi zavezanec za DDV, se izvoz blaga in DDV ne prijavlja v carinski postopek.
To pomeni, da se ne izpolnjuje carinska deklaracija (MRN), niti se ne zaračuna slovenski DDV. Podlaga za oprostitev je navedena v 46. členu ZDDV-1 oz. v Direktivi 2006/112/ES (1. odst. 138. člena).
Izvoz blaga in DDV v drugo državo članico EU je tudi predmet posebnega poročanja (Intrastat), vendar šele ko zavezanec preseže letni limit prodaje 270.000 EUR, pri prodaji fizičnim osebam pa je limit prodaje 10.000 EUR (podatek za leto 2023).
DDV se ne obračuna za izvoz blaga v države zunaj EU. DDV se v tem primeru obračuna in plača v državi uvoza, zato izvoznikom ni treba prijaviti DDV.
Se pa izvoz blaga v države zunaj EU prijavlja v carinski postopek. Kljub temu je treba pri izvozu blaga predložiti dokazilo, da bo blago prepeljano zunaj EU. To dokazilo mora podjetje predložiti, da bo lahko v celoti odbilo morebitni DDV, ki ga je plačalo v okviru izvoznega posla za zadevno blago.
Aktualne davčne stopnje po posameznih državah članicah EU
